Moms på advokatregningen: inkl. eller ekskl. moms, udlæg og fradrag
Hvordan 25 % moms påvirker advokatregningen for private og virksomheder, hvilke udlæg der er momsfri, og hvordan moms indgår i sagsomkostninger, retten tilkender.
Advokatydelser er momspligtige i Danmark, og der lægges 25 % moms på salæret. For en privatperson betyder det, at en timepris på 2.000 kr. ekskl. moms reelt koster 2.500 kr. Momsregistrerede virksomheder kan som udgangspunkt trække momsen fra, når udgiften vedrører virksomhedens momspligtige aktiviteter, så for dem er prisen ekskl. moms den relevante. Retsafgifter er ikke momsbelagte, og når retten tilkender sagsomkostninger, afhænger momsen af, om den vindende part kan fradrage den. Den hyppigste misforståelse er at sammenligne et tilbud ekskl. moms med et andet inkl. moms.
Guiden hører til oversigten hvad koster en advokat.
Inkl. eller ekskl. moms – hurtig omregning
| Ekskl. moms | Moms 25 % | Inkl. moms |
|---|---|---|
| 1.200 kr. | 300 kr. | 1.500 kr. |
| 1.600 kr. | 400 kr. | 2.000 kr. |
| 2.000 kr. | 500 kr. | 2.500 kr. |
| 2.800 kr. | 700 kr. | 3.500 kr. |
| 4.000 kr. | 1.000 kr. | 5.000 kr. |
Omregning: inkl. moms = ekskl. moms × 1,25. Ekskl. moms = inkl. moms ÷ 1,25 (eller × 0,8). Momsen udgør altså 20 % af et beløb inkl. moms.
Over for forbrugere bør en pris altid oplyses som den samlede pris, du skal betale, inkl. moms. Mange advokatfirmaer har dog prislister ekskl. moms, især når de primært rådgiver erhvervsdrivende. Spørg altid.
Hvad er momsbelagt på regningen?
| Post | Moms? |
|---|---|
| Advokatens og fuldmægtigens salær | Ja, 25 % |
| Kørsel, kopiering og andre ydelser advokaten selv leverer | Normalt ja – de indgår i advokatens ydelse |
| Retsafgifter | Nej |
| Tinglysningsafgift | Nej |
| Skønsmandens honorar | Skønsmanden fakturerer selv med moms, hvis skønsmanden er momsregistreret |
| Udlæg, advokaten betaler i dit navn og videresender uændret | Normalt uden ekstra moms fra advokaten |
Bed om en regning, hvor salær, moms og udlæg står hver for sig. Så kan du kontrollere, at der ikke er lagt moms på retsafgiften.
Regneeksempel: privatperson
Illustrativt eksempel for en tvist om en ejendomshandel:
- 14 timer á 2.200 kr. ekskl. moms = 30.800 kr.
- Moms 25 % = 7.700 kr.
- Retsafgift (sag over 100.000 kr.) = 1.500 kr. (ingen moms)
- Afgift for hovedforhandling (sag på 180.000 kr.) = 3.000 kr. (ingen moms)
- I alt: 43.000 kr.
Var momsen fejlagtigt lagt på retsafgifterne, ville regningen være 1.125 kr. for høj (25 % af 4.500 kr.).
Regneeksempel: momsregistreret virksomhed
En lille tømrervirksomhed får samme regning. Momsen på 7.700 kr. kan trækkes fra som indgående moms, fordi tvisten vedrører virksomhedens drift. Den reelle omkostning er 30.800 + 4.500 = 35.300 kr. Salæret kan normalt også fradrages som en driftsudgift. Tal med din revisor om den konkrete sag – tvister, der vedrører anlægsaktiver eller privat ejendom, behandles anderledes.
Moms og sagsomkostninger fra retten
Når retten tilkender dig sagsomkostninger til advokatbistand, er udgangspunktet, at du skal stilles, som om du havde betalt det passende beløb:
- Privatperson: Beløbet tilkendes normalt inkl. moms, fordi du ikke kan fradrage momsen.
- Momsregistreret virksomhed: Beløbet tilkendes normalt ekskl. moms, fordi virksomheden får momsen refunderet via sit momsregnskab.
I små sager er lofterne for advokatudgifter angivet ekskl. moms: 1.500 kr. ved krav op til 5.000 kr. og 2.500 kr. ved krav over 5.000 kr. og op til 10.000 kr. (retsplejelovens § 408). Se sagsomkostninger: hvem betaler? og småsager under 100.000 kr..
Kan private trække advokatudgifter fra i skat?
Som hovedregel nej. Advokatudgifter til private tvister, fx med en håndværker eller en nabo, er private udgifter uden fradrag. Der kan være særlige situationer, fx udgifter, der hænger direkte sammen med erhvervelse af en indkomst. Tjek reglerne hos Skattestyrelsen, eller spørg en revisor, hvis du er i tvivl.
Tjekliste for momsen på din regning
- Står timeprisen i aftalen inkl. eller ekskl. moms?
- Er moms beregnet af salæret og kun af salæret?
- Står retsafgifter og andre offentlige afgifter uden moms?
- Er momsbeløbet 25 % af salæret – og ikke af det samlede beløb inkl. udlæg?
- Hvis du er virksomhed: er regningen udstedt til virksomheden med CVR-nummer, så du kan fradrage momsen?
Sammenlign flere tilbud på samme grundlag med sammenlign tilbud fra advokater.
Kontrollér en faktura linje for linje
Illustrativt eksempel på en korrekt opstillet faktura til en privatperson:
| Linje | Beløb | Moms |
|---|---|---|
| Salær, 6,5 timer á 2.000 kr. | 13.000 kr. | 3.250 kr. |
| Retsafgift (udlæg) | 750 kr. | 0 kr. |
| A conto betalt tidligere | −5.000 kr. | – |
| At betale | 12.000 kr. | inkl. 3.250 kr. moms |
Kontrol: 13.000 + 3.250 + 750 − 5.000 = 12.000 kr. Momsen er præcis 25 % af salæret og intet af retsafgiften. Kan du ikke genfinde tallene på denne måde, så bed om en specificeret faktura.
Ofte stillede spørgsmål
Har advokater altid været momspligtige?
Nej. Advokatydelser blev momspligtige i 2011. Ældre artikler og gamle prislister kan derfor være misvisende.
Skal jeg betale moms af et salær fastsat af retten ved fri proces?
Når du har fri proces, betaler staten den beskikkede advokat. Du betaler som udgangspunkt hverken salær eller moms.
Hvad med moms, når forsikringen betaler?
Retshjælpsforsikringen betaler normalt salæret inkl. moms for private. Selvrisikoen beregnes af det beløb, policen fastsætter – ofte inkl. moms.
Er moms med i Advokatnævnets vurdering?
Advokatnævnet vurderer, om salæret er rimeligt. Spørgsmålet om moms følger af momsreglerne. Angiv i en klage, om du klager over beløbet inkl. eller ekskl. moms.
Kilder
- Skattestyrelsen – moms og fradrag
- Retsinformation – momsloven, retsafgiftsloven og retsplejelovens § 408
- Advokatsamfundet – prisoplysning over for klienter
